Soupis základních podkladů potřebných k provedení přezkoumání hospodaření

28. 3. 2019 Autor: Roman Pavlíček

Soupis základních podkladů potřebných k provedení přezkoumání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí za rok 2018

  • zápisy ze zasedání rady a zastupitelstva,
  • rozpočtový výhled (střednědobý výhled rozpočtu), rozpočtové provizorium, rozpočet na rok 2018, rozpočtová opatření k roku 2018, závěrečný účet za rok 2017 (a evidence jejich zveřejňování i v elektronické podobě), v roce 2017 došlo ke změně ve zveřejňování těchto dokumentů, zkontrolujte si zveřejňování na úředních deskách, bude předmětem kontroly!!!
  • přijatá opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků v předchozím období,
  • účetní sestavy r. 2018: výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu – Fin 2-12M, rozvaha a výkaz zisku a ztráty, včetně přílohy k 31.12.2018, při dílčím přezkoumání prováděném v průběhu II. pololetí 2018 pak rozvaha a výkaz Fin 2-12M z posledního uzavřeného měsíce,
  • hlavní kniha, účetní deník a opisy účetních dokladů (předkontace),
  • čerpání přijatých a poskytnutých dotací – smlouva s poskytovatelem, související faktury, včetně jejich zaúčtování,
  • knihy došlých faktur a knihy odeslaných faktur, knihy pohledávek a závazků, upomínky,
  • účetní a pokladní doklady roku 2018, týkající se běžných účtů, rozpočtového hospodaření, zřízených fondů, sdružených prostředků, hospodářské činnosti apod.,
  • živnostenská oprávnění,
  • smlouvy o vytvoření dobrovolných svazků obcí, včetně stanov a osvědčení o registraci,
  • listiny o založení právnických osob (s.r.o., a.s. atd.), zřizovací listiny organizačních složek a příspěvkových organizací,
  • veškeré vnitřní předpisy a směrnice (o majetku, o oběhu účetních dokladů, o způsobu účtování, účtový rozvrh atd.),
  • personální a mzdová agenda (pracovní smlouvy, platové výměry, náplně práce, mzdové listy, dohody o pracovní činnosti a o provedení práce, usnesení zastupitelstva o stanovení výše odměny zastupitelů atd.),
  • evidence majetku (inventární knihy, knihy materiálových zásob, zařazovací protokoly, vyřazovací protokoly, platný aktuální výpis z katastru nemovitostí, který byl použit k inventarizaci, výpis z účtu majitele cenných papírů, listinné cenné papíry),
  • inventurní soupisy majetku, závazků a pohledávek (inventarizace),
  • smlouvy o půjčkách, úvěrech, zástavách majetku, věcných břemenech, kupní, darovací, nájemní, směnné smlouvy a doklady o zveřejnění záměrů pronajmout či prodat majetek obce atd.,
  • dokumentace k výběrovým řízením, dokumentace k veřejným zakázkám,
  • obecně závazné vyhlášky obce (OZV),
  • zprávy s výsledky předcházejících přezkoumání a kontrol hospodaření zřízených a založených organizací, uskutečněných příslušnými kontrolními orgány v roce 2018,
  • ostatní potřebné doklady si vyžádáme při přezkoumání.